履约保证金是一种保证金，通常由分包商或供应商存放在业主或总承包商手中。其目的是确保被保公司遵守其工作合同，并在出现违约时提供补偿。
业主或总承包商在编制现金流量表时，需要对应付履约保证金和应收履约保证金的变动进行调整，以消除其对经营活动现金流量的影响。具体调整如下：
应付履约保证金增加：从经营活动现金流量中减去 应付履约保证金减少：从经营活动现金流量中加上 应收履约保证金增加：从经营活动现金流量中减去 应收履约保证金减少：从经营活动现金流量中加上分包商或供应商在编制现金流量表时，也需要对应收履约保证金和应付履约保证金的变动进行调整，以消除其对经营活动现金流量的影响。具体调整如下：
应收履约保证金增加：从经营活动现金流量中减去 应收履约保证金减少：从经营活动现金流量中加上 应付履约保证金增加：从经营活动现金流量中减去 应付履约保证金减少：从经营活动现金流量中加上根据美国公认会计准则 (GAAP)，履约保证金应按其预期用途进行分类：
用于履行合同的保证金，需计入资产负债表中的流动负债或流动资产。 用于确保质量的保证金，需计入资产负债表中的长期负债或长期资产。履约保证金对现金流量表有重大影响，因为它涉及现金的流入和流出。业主、总承包商、分包商和供应商在编制现金流量表时，需要仔细考虑和调整履约保证金的变更，以准确反映其业务的财务状况。通过对履约保证金的妥善处理，企业可以确保现金流量表的可靠性和信息性。
