在商业交易中，为降低交易风险，保障交易安全，合同当事人常常会约定一方为自身义务的履行提供担保。担保的形式主要有保证、抵押、质押、定金和保证金，以及近年来较为流行的保函。保函业务具有独立性强、灵活性高、效率高等特点，能够有效地规避履约风险，在国际贸易和国内交易中发挥着越来越重要的作用。
保函，是指发函人(银行或担保公司等金融机构)应申请人(债务人)的请求，向受益人(债权人)开立的，担保申请人在一定期限内履行约定义务，否则同意承担相应赔偿责任的书面承诺。 需要注意的是，保函业务并非是金融机构向申请人提供资金，而是提供信用支持。保函的出具，是金融机构对其自身信用的“透支”，一旦申请人违约，金融机构需先行赔付，这将直接影响到金融机构自身的资金安全和信用状况。因此，金融机构在开展保函业务时，会对申请人的资质、项目情况、交易背景等进行严格的审查，并要求申请人提供反担保措施，以控制风险。
目前，我国市场上的保函主要可以分为银行保函和保险保函两大类。两者的区别主要体现在以下几个方面：
银行保函的法律属性是“独立的、抽象的支付承诺”。独立性是指银行保函独立于基础交易合同，即使基础交易合同无效，只要受益人提交了符合保函要求的单据，银行也需要承担付款责任。抽象性是指银行对保函的付款义务不以基础交易合同的真实履行情况为前提。 银行保函业务属于银行业金融机构的表外业务，受到银保监会的监管。
保险保函的法律属性是“信用保险”。保险公司在签发保险保函时，是以保险合同的方式，承保申请人(投保人)在交易中因不履约而给受益人造成的损失。因此，保险保函与基础交易合同存在关联性，受益人需证明申请人违约，且该违约行为属于保险责任范围，保险公司才会承担赔偿责任。 保险保函业务属于保险公司的信用保险业务，受到银保监会的监管。
银行保函的业务范围相对较广，涵盖了关税、工程建设、国际贸易、国内采购等多个领域，常见的类型包括投标保函、履约保函、预付款保函、付款保函等，银行保函通常适用于金额较大、期限较长的交易项目。
保险保函的业务范围相对较窄，主要集中在工程建设、货物采购等领域，常见的类型包括投标保函、履约保函、预付款保函等。与银行保函相比，保险保函更适用于中小企业、金额较小、期限较短的交易项目
银行保函的收费标准相对较高，通常按照保函金额的一定比例收取，但银行保函的办理流程相对简便，申请人只需提供相关的资料，并缴纳相应的保证金或提供其他反担保措施，即可获得银行的保函。
保险保函的收费标准相对较低，通常按照保函金额和保险期限的一定比例收取，但保险保函的办理流程相对复杂，申请人需要提供更详细的资料，并接受保险公司的风险评估。
银行在开立保函时，通常要求申请人提供反担保，如保证金、质押、抵押等，以控制自身的风险。当受益人提出索赔时，银行会行审核，若符合保函的付款条件，银行会先行赔付，然后再向申请人进行追偿。
保险公司在签发保险保函时，通常会对申请人进行风险评估，并根据风险评估的结果确定相应的费率和保函条件。当受益人提出索赔时，保险公司会行调查，核实申请人是否违约，以及违约造成的损失，若符合保险合同的约定，保险公司才会承担赔偿责任。
银行保函的优点在于办理流程简便、出具效率高、信用度高，适用于金额较大、期限较长的交易项目。但其缺点是收费标准较高，对申请人的资质要求也较高。
保险保函的优点在于收费标准较低、适用范围广，特别是对中小企业而言更为友好。但其缺点是办理流程相对复杂、出具时间较长，且对保险公司的风险评估能力要求较高。
综上所述，银行保函和保险保函都是有效的担保方式，两者在法律属性、业务范围、收费标准、办理流程等方面存在一定的区别。企业在选择担保方式时，应根据自身的实际情况和交易项目的特点，选择适合自己的担保方式，以达到控制风险、保障交易安全的目的。
需要注意的是，无论是银行保函还是保险保函，都不是的，企业在选择和使用保函时，应充分了解保函的性质、特点和适用范围，并仔细阅读保函条款，避免因对保函的误解或使用不当而造成损失。
随着我国金融市场的不断发展和完善，以及企业风险管理意识的不断增强，保函业务必将在保障交易安全、促进经济发展方面发挥越来越重要的作用。
